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最新增值税、企业所得税税收筹划方案 

新闻来源:未知 编辑:拓万节税 更新时间:2019-08-21 16:11 点击: 字号: - +

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税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定,参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。其具有“强制、固定、无偿”三个基本特性。自古以来税在国家的发展中都占据了不可估量的地位,常常还能记起的“初税亩”、“两税法”、“一条鞭法”、“地丁合一”都是税在古代的提现。我们也能从中知道征税是多么重要和必须的事情。

对于现代的企业来说,纳税是一大难题,但并不是没有办法解决。正如汤姆林爵士曾针对税收筹划作出的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点也得到了认同。对于企业来说想少交税有两个方法:

其一是靠政策优惠,比如国家对小规模纳税人月营业额不满10万免增值税的优惠政策。还有对特殊地区、重点行业、部分企业的特别优惠政策,能直接降低企业税负。

社会税负通过发票在商业活动中流动,最终留到产业链和服务末端企业或个人身上,再也没有下游可流。对于产业末端的企业节税,唯有靠政策来消化。归根结底,减税只有政策这一条路。

所在地区是经济匮乏的地方,特有的税收优惠政策对企业增值税和所得税予以奖励,另外也特别对个人(经营)所得税予以核定征收,给企业税筹带来极大的便利和效益。

方案一:

直接将企业主体设立在此处,迁移或新设。可享受所交企业所得税地方留存的30%-70%纳税奖励;增值税地方留存的30%-70%纳税奖励;

方案二:

结合核定征收和纳税奖励两方面的优势,对处于产业末端的服务行业,新增、拆分,以成立个人独资企业的形式进行独立运营,形成上下游的供应链服务关系。企业主体通过对原有内部服务进行外包运营,将税负转移到由末端服务的独资企业承担。而个人独资企业则通过本地的核定征收、纳税奖励的政策将税负率降低。目前核定征收+纳税奖励可以实现综合税负5%左右的低税率水平。

个人独资企业核定征收税负演算

举例:小规模纳税人限额营业(开票)额500万元以内。

§ 增值税

500万/1.03*3%=14.5万元

§ 附加税

500万/1.03*0.18%=0.87万元

§ 个人所得税

500万/1.03*1.5%=7.28万元

总计纳税:22.65万元

其二是转移,即通过依法向供应商、服务商等索取发票,用于抵扣和扣除自己企业的税收,达到本企业少交税的目的。税收转移不会使整体税收减少,只是将税费转移到了供应商。实现税负转移的重要介质就是——发票。

所以,条件允许的话,可以将一个大型企业的业务,进行业务拆分,在税法允许的范围之内,享受税收优惠。

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  • 应缴企业所得税

  • 应缴个人所得税

  • 应缴增值税

  1. 企所税节税: 0.00万元
  2. 个所税节税: 0.00万元
  3. 增值税节税: 0.00万元
  4. 总节税金额:0.00万元